Налоговый вычет при покупке квартиры 2018 изменения

Налоговый вычет при покупке квартиры 2018 измененияНалоговый вычет при покупке квартиры в 2018 году с изменениями, которые вступили в силу в последние несколько лет, является реальным шансом получить «серьезную» скидку при приобретении жилья.

Все, что для этого необходимо – это потратить 5 – 10 минут на чтение нашей статьи и пару дней на подготовку и подачу документов. 

    • Понятие налогового вычета
    • Кто имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры?
    • Кому не положен налоговый вычет при приобретении жилья?
    • Имущество, в отношении которого может быть применена эта льгота
    • Расходы, в отношении которых может быть применена эта льгота
    • Сумма, на которую можно рассчитывать по этой льготе
    • Порядок действий по оформлению налогового вычета при покупке квартиры
      • После действий, как все бумаги будут на руках:
      • Порядок действия по оформлению налогового вычета через работодателя
    • Налоговый вычет при приобретении жилья для пенсионеров
    • Когда не оформляется налоговый вычет при покупке квартиры?

Понятие налогового вычета

Если говорить простыми словами, то налоговый вычет, в том числе и при приобретении жилья – это государственная льгота, предполагающая возвращение части суммы, внесенной в государственный бюджет в виде налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Он является обязательным для всех граждан, которые имеют официальное место работы, его процентная ставка составляет 13%.
Суть этой льготы можно описать так:

  1. Вы оплачиваете НДФЛ (через работодателя или самостоятельно, не важно).
  2. Проверяете, распространяется ли налоговый вычет на расходы. Если да, то –
    Подаете заявление.

Кто имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры?

В Налоговом Кодексе (НК) есть три условия для оформления налогового вычета при приобретении жилья. К ним относится:

  • наличие статуса резидента Российской Федерации (РФ); для него нужно пройти процедуру госрегистрации в качестве налогоплательщика нашей страны и проживать в ней как минимум сто восемьдесят три дня в год;
  • оплата НДФЛ;
  • приобретение жилья или его капитальный ремонт.

 Кто имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры?

Кому не положен налоговый вычет при приобретении жилья?

А вот не положен налоговый вычет при приобретении жилья:

  • тем, кто не работает (неофициальное место работы не принимается во внимание);
  • пенсионерам, если они не имеют заработной платы или другого дохода, с которого взимается налог;
  • индивидуальным предпринимателям, если они ведут трудовую деятельность на упрощенной налоговой системе, или, как ее называют в народе, упрощенке, и др.

Следует отметить один важный момент. В официальном браке эта льгота дается только одному из супругов, мужу или жене, вне зависимости от того, на кого оформлен объект недвижимого имущества. Дело в том, что приобретенное жилье будет считаться общим (при отсутствии брачного контракта).

Имущество, в отношении которого может быть применена эта льгота

В приведенном нормативно-правовом акте также говорится об имуществе, в отношении которого может быть применена эта льгота. Им является:

  1. квартира в многоквартирном доме;
  2. квартира в многоквартирном доме, находящемся на стадии строительства, что подтверждено договором купли-продажи.

И другие объекты недвижимого имущества:

 
  1. жилой дом;
  2. дачный дом, если он отвечает требованиям жилого дома;
  3. земельный участок, если на нем появится жилой дом и др.

Главным критерием отнесения объекта недвижимого имущества к жилому является возможность регистрации – постоянной или временной.

Расходы, в отношении которых может быть применена эта льгота

Расходы, в отношении которых может быть применена эта льгота – это:

  1. приобретение любого из объектов недвижимого имущества, которые перечислены выше;
  2. ипотека – и основной долг, и проценты по нему;
  3. капитальный ремонт.

В свою очередь, налоговый вычет не действует в отношении:

  1. штрафов по ипотеке;
  2. земли, если на ней не планируется строительство жилого дома.

 

Сумма, на которую можно рассчитывать по этой льготе

В 2014 году был скорректирован Налоговый Кодекс (НК). В итоге, все объекты недвижимого имущества можно разделить на две группы:

  1. Те, которые стали собственностью до 2014 года.
  2. Те, которые стали собственностью после 2014 года.

От того, к какой из них относится квартира или жилой дом, зависят особенности расчета налогового вычета. Они, в том числе с изменениями для супругов, представлены в этой таблице:

Расходы Дата Максимальная сумма, с которой можно вернуть часть Условия
Приобретение объекта недвижимого имущества жилого типа, который становится общей собственностью (официальный брак) До 2014 года 2 миллиона рублей Сумма не может быть больше той, которая внесена в государственный бюджет
После 2014 года 2 миллиона рублей на мужа и жену
Приобретение нескольких объектов недвижимого имущества жилого типа До 2014 года 2 миллиона рублей Льгота рассчитывается по одному объекту
После 2014 года 2 миллиона рублей Налоговый вычет рассчитывается по всем объектам
Жилищный кредит, основной долг До 2014 года Не ограничена  
После 2014 года 3 миллиона рублей
Жилищный кредит, проценты До 2014 года По одному объекту недвижимого имущества По одному заявлению
После 2014 года По всем объектам недвижимого имущества По отдельному заявлению на каждый объект
Приобретение объекта недвижимого имущества жилого типа в рамках договора долевого участия (ДДУ) До 2014 года 2 миллиона рублей Льгота рассчитывается с учетом распределения долей, точнее, ее величины
После 2014 года 2 миллиона рублей Льгота вычет рассчитывается без учета распределения долей, точнее, ее величины, т.е. дается каждому

Как уже отмечалось ранее, в официальном браке эта льгота дается только одному из супругов, мужу или жене, вне зависимости от того, на кого оформлен объект недвижимого имущества. Добавим то, что при этом не играет роли, имеет ли второй супруг доход, или нет.

И сделаем акцент на том, что 2 миллиона рублей – это сумма, с которой будет производиться расчет, а не сумма, которая будет возвращена.

Другими словами, можно вернуть не 2 миллиона, а только 260 тысяч рублей (260 тысяч рублей – это 13% от 2 миллионов рублей).

 

Порядок действий по оформлению налогового вычета при покупке квартиры

Первое, что необходимо сделать для того, чтобы сделать налоговый вычет при покупке квартиры – это подготовить документы. Потребуется:

  • документ, функция которого состоит в удостоверении личности – паспорт гражданина Российской Федерации (РФ) – оригинал и копии всех страниц, на которых есть информация;
  • свидетельство о браке, если есть – оригинал и копию;
  • правоустанавливающий документ на объект недвижимого имущества, например, договор о праве собственности или, скажем, договор долевого участия (ДДУ) – оригинал и копию;
  • декларацию, составляемую по форме 3-НДФЛ;
  • справку о доходах, составляемую по форме 2-НДФЛ;
  • если налоговый вычет относится к ипотеке или процентам по ней: ипотечный договор – оригинал и копию, банковскую выписку о состоянии основного долга и процентов, чеки о ежемесячных платежах.

 

После действий, как все бумаги будут на руках:

  • Отправляетесь в отделение Федеральной налоговой службы (ФНС) или многофункциональный центр и подаете заявление, приложив к нему документы. Также можно воспользоваться порталом «Госуслуги» или услугами почты. В последнем случае нужно отправить письмо с описью вложения.
  • Проверка права на налоговый вычет и подлинности документов может длиться до 3-х месяцев. После того, как сотрудники государственного органа примут решение, у них будет еще 10 дней на то, чтобы сообщить ответ.
  • Если он будет положительным, то денежные средства будут перечислены в течение месяца.
  • При повтором обращении за налоговым вычетом на тот же объект недвижимого имущества, если сумма, подлежащая к возврату, разделена на несколько частей, предоставлять все документы не нужно.

 

Порядок действия по оформлению налогового вычета через работодателя

Есть возможность сделать налоговый вычет через работодателя. Для этого необходимо:

  1. Подготовить документы по списку, о котором шла речь.
  2. Предоставить документы в отделение Федеральной налоговой службы Российской Федерации (ФНС РФ) вместе с заявлением на выдачу документа, являющегося доказательством права на налоговый вычет при приобретении жилья.
  3. Дождаться принятия решения и, если заявка одобрена, то –
  4. Взять уведомление о налоговом вычете при приобретении жилья.
  5. Отдать уведомление о налоговом вычете при приобретении жилья в бухгалтерию по месту работы (если вы работаете в нескольких местах, то и право на эту льготу есть в нескольких местах).

Отчисление НДФЛ будет приостановлено до того, как окончится отчетный период или до того, как будет возвращена вся сумма – в зависимости от того, что наступит раньше

Если по каким-либо причинам работодатель не смог возвратить всю сумму, то можно обратиться к налоговикам за остатком.

 

Налоговый вычет при приобретении жилья для пенсионеров

Налоговый вычет при покупке квартиры для тех, кто находится на пенсии, предоставляется, если:

  • пенсионеры, которые, несмотря на выход на пенсию, принял решение о продолжении трудовой деятельности и, как следствие, имеют налогооблагаемый доход;
  • пенсионеры, которые имеют другой налогооблагаемый доход, например, от сдачи объекта недвижимого имущества в аренду;
  • пенсионеры, которые работали последние три года до дня приобретения жилья.

 

Когда не оформляется налоговый вычет при покупке квартиры?

Есть несколько ситуаций, при которых не оформляется налоговый вычет при покупке квартиры. Приведем их:

  • Приобретение жилья за счет работодателя, с использованием сертификата на материнский (семейный) капитал и/или других государственных субсидий. Т.е., допускаются только личные сбережения.
  • Приобретение жилья у так называемых аффилированных лиц – близких родственников, начальников и подчиненных.

Таким образом, ни в 2018, ни в 2017 году налоговый вычет не был изменен. Действуют те правила, которые были приняты в 2014 году – разделение объектов на две группы: те, которые были оформлены в собственность до и после 2014 года. От этого, в первую очередь, зависит максимальная сумма, с которой можно вернуть часть – 2 миллиона рублей в большинстве случаев и 3 миллиона рублей в отношении процентов по жилищному кредиту.

Размер налогового вычета при покупке недвижимости

Размер имущественного вычета зависит от ряда факторов:

  1. Возврат составляет 13% от стоимости недвижимости по договору, но не более чем 260 000 рублей, если право на вычет возникло после 1 января 2014 года(до 2014 года -ограничение 130 000 рублей). 
    Пример №1: недвижимость стоит 5 000 000 рублей. Вычет 260 000 рублей 
    Пример №2: недвижимость стоит 1 500 000 рублей. Вычет 195 000 рублей
  2. Ежегодно можно возвращать не более чем 13% от годового дохода, облагаемого НДФЛ 13%(с учетом ограничение первого пункта). 
    Пример: заработная плата за год 1 000 000 рублей. Цена квартиры 1 500 000 рублей. За год Вам вернут 130 000 рублей (13% от годовой зарплаты). Остаток - нужно будет оформиться на следующий год, чтобы дополучить оставшуюся сумму.

Исключение: вычет с дивидендов, хоть с них и удерживают 13% НДФЛ, невозможен.

Налговый вычет при ипотеке в 2018 году

Особенности применения имущественного вычета при покупке недвижимости в ипотеку в 2018 году:

  1. Если право на вычет по недвижимости возникло после 1 января 2014 года, то суммы вычета по ипотечным процентам ограничена 3 000 000 рублей.
  2. Если право на вычет по недвижимости возникло до 1 января 2014 года, то суммы вычета по ипотечным процентам не ограничена и составляет 13% от этих расходов.

Так как сумма вычета напрямую зависит от суммы дохода, полученного за год, и больше чем НДФЛ, удержанный с дохода, не вернут, то вычет при ипотеке имеет смысл заявлять в год получения остатка основного имущественного вычета. Собирать документы в банке по ипотеке ежегодно, на что уйдет время, бессмысленно, если Ваш доход не покрывает даже основной имущественный вычет. Проще: в год получения остатка основного вычета, собрать в банке документы с начана кредитования по коннец прошедшего года и подать их все разом. 
Пример №1: доход за 2017 год 1 500 000 рублей, НДФЛ равен 195 000 рублей. Стоимость квартиры 2 500 000 рублей(значит можно вернуть 260 000 рублей основного имущественного вычета), также есть ипотека. В 2018 году, заявляя вычет за 2017 год, вернут только 195 000 рублей, соответственно нет смысла указывать вычет по ипотеке, так как 195 000 рублей - это только часть основного вычета и есть еще остаток в сумме 65 000 рублей, который можно будет вернуть на будущий год. 

  1. Пример №2: доход за 2017 год 2 500 000 рублей, НДФЛ равен 325 000 рублей. Стоимость квартиры 2 500 000 рублей(значит можно вернуть 260 000 рублей основного имущественного вычета), также есть ипотека. Имеет смысл подать на основной имущественный вычет и вычет по ипотечным процентам в 2018 году, при оформлении за 2017 год.

 

В какой момент возникает право на вычет?

Многие считают, что право на вычет возникает в год подписания договора покупки, другие - в год полной оплаты по договору, третьи - в год полного погашения ипотеки. На деле, ни один из описанных вариантов не является верным.

Право на налоговый вычет возникает:

  • в год подписания акта приема-передачи, если у Вас был заключен договор долевого участия в строительстве, договор уступки прав требования к договору долевого участия в строительстве, договр ЖСК. 
    Список документов на имущественный вычет при ДДУ
  • в год внесения записи в реестр прав на недвижимое имущество. Иными словами - когда Вы стали собственником купленной недвижимости. Эта дата указывается в Свидетельстве о праве собственности, в выписке из ЕГРП, в выписке из ЕГРН.